Учитываются ли в доходах по УСН (15%) материалы, полученные вместо денег?

Comments

• Добрый день, уважаемая редакция. Спасибо за отклик. Но эти варианты не мой случай. Я уже отправила отчет и будем перечислять деньги, но мне интересно подход к этому вопросу по закону. Такое впечатление, как будто налог удвоится.  Поэтому хотела уточнить у профессионалов.
• Добрый день.
  

  Цитата: Заказчик из-за банкротства предлагал вместо денежных ср- ств материалы, которые находились на территории завода, где работали мы.

  Материалы эти принадлежали заказчику или заводу? Или кому-то ещё?

  Цитата: Его заменил другой заказчик.

  Тут бы отдельно надо сначала разобраться, что было сделано каждой из сторон к моменту смены лица в договоре, и как это всё задокументировали.

  Цитата: Только по документам оформили, как- будто материалы мы получали и сразу передавали второму заказчику (накладные подписал без НДС, то есть у нас убыток при передаче).

  О, это тоже абсолютно отдельная история для разбора, потому что пока ничего не понятно и велика вероятность, что были допущены либо ошибки, либо нарушения. Возможно и нет, но надо внимательно всё перепроверить.
  Без этого невозможно двигаться дальше и я не рискну отвечать на Ваш вопрос. Всё в одной теме обсудить тоже невозможно - наверняка запутаемся. Да и правилам форума это противоречит.
• Добрый день, Александра. Материалы принадлежали первому заказчику. Сначала заказчики и наша организация договорились составить трехсторонний договор купли-продажи, а потом второй заказчик передумал. И поэтому первый заказчик продал нам по договору купли-продажи материалы, а наша организация по договору поставки передала эти материалы второму заказчику. Он подписал все документы, но без НДС (он так захотел, а то не подпишет).  И перечислил часть денег, а остальной части до сих пор нет.
• Цитата: первый заказчик продал нам по договору купли-продажи материалы

  Вы ему их оплатили, полностью?

  Цитата: наша организация по договору поставки передала эти материалы второму заказчику. Он подписал все документы, но без НДС (он так захотел, а то не подпишет).

  Ну так у вас и не было основания выделять НДС, если применяете УСН.
• Первый заказчик расплатился материалами (вместо денег). Мы ничего не оплатили. А про НДС: мы так и составили документы той же суммой без НДС , а второй заказчик  не согласился, подписал документы без НДС с меньшей суммой.
• Цитата: Первый заказчик расплатился материалами (вместо денег). Мы ничего не оплатили.

  А какие работы вы для него сделали (или услуги оказали)? Акт приёмки выполненных работ подписывали с первым заказчиком? Как-то был зафиксирован объём уже выполненных вами работ при замене первого заказчика на второго?
• Все акты о выполнении работ с первым заказчиком подписаны. А со вторым заказчиком есть договор поставки: те материалы, которые первый заказчик передал нам вместо денег по договору купли-продажи (он нам должен денег, мы "покупаем" материалы у него, теперь мы должны ему. Взаимозачет).  А эти материалы мы "продали" второму заказчику (меньшей суммой). Теперь он нам должен.  Возник такой вопрос: налог мы должны платить и со стоимости материалов, и из суммы, поступившую на р/с от второго заказчика или только из суммы, поступившую на р/с.
• Цитата: (он нам должен денег, мы "покупаем" материалы у него, теперь мы должны ему. Взаимозачет).

  Если акты подписаны - да, так. И тогда на момент взаимозачёта вы признаёте доход от реализации своих работ или услуг, а стоимость материалов можно было бы принять в расход (т.к. выполнены оба условия: они и приобретены и оплачены вами - пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Но это если бы вы материалы просто использовали в своей работе. А если вы покупали их с целью перепродажи, то тогда для вас это не материалы, а товар. И расходы на его приобретение принимаются при выполнении уже трёх условий: приобретения, оплаты поставщику и реализации покупателю (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). То есть на дату отгрузки второму заказчику. Наличие или отсутствие оплаты от покупателя никак на это не влияет.
  А в выручку включаете только сумму, полученную от второго заказчика (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
• Второй заказчик подписал документы. Реализация есть. Поступление есть, это доход.  Но я не могу понять, то, что мы получили от первого заказчика, их стоимость входит в налоговую базу? В расходах есть стоимость товаров или материалов, но в этот раз расходы роль не играют. У нас минимальный налог получился за год, только доходы. Если бы у нас за год получился единый налог,  то никаких вопросов не было бы. Я оплатила МН, но не уверена.
• Цитата: Второй заказчик подписал документы. Реализация есть. Поступление есть, это доход.

  Цитата: в выручку включаете сумму, полученнуюот второго заказчика (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

  Цитата: Но я не могу понять, то, что мы получили от первого заказчика, их стоимость входит в налоговую базу?

  Цитата: на момент взаимозачётавы признаётедоход от реализации своих работ или услуг

  Расходы на приобретение материалов тоже принимаете. Только дата будет отличаться - в зависимости от того. как вы их квалифицировали и на каком счёте учли (на 10 или на 41).Это справедливо для материалов:
  

  Цитата: на момент взаимозачётавы признаёте доход от реализации своих работ или услуг, астоимость материалов можнобыло быпринять в расход(т.к. выполнены оба условия: они и приобретены и оплачены вами - пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

  А это - если учитывали их как товар:

  Цитата: расходы на его приобретение принимаются при выполнении уже трёх условий: приобретения, оплаты поставщику и реализации покупателю (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). То естьна дату отгрузки второму заказчику.
• Они у нас на счёте 10.8-как строительные материалы. Мне понятно. Очень и очень благодарна Вам. Спасибо большое.